B. COTISATIONS
La valeur des cotisations est mise à jour régulièrement. Au 30 septembre 2017, leurs valeurs sont les suivantes :
Smic : le taux horaire est de 9,76 € soit un montant mensuel brut de 1 480,27 €. Le minimum garanti (référence pour le calcul d’avantages sociaux et d'avantages en nature) est fixé à 3,54 €
Le Plafond de la Sécurité sociale est de :
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Base mensuelle |
Base trimestrielle |
Base annuelle |
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Plafond de la Sécurité sociale (Tranche A = TA) |
3 269 € |
9 807 € |
39 228 € |
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Assiette maximum Tranche 2 (ARRCO) |
6 538 € |
19 614 € |
78 456 € |
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Assiette maximum Tranche B (AGIRC) |
9 807 € |
29 421 € |
117 684 € |
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Assiette maximum Tranche C (AGIRC) |
13 076 € |
39 228 € |
156 912 € |
Le montant de la Tranche A des rémunérations versées
au salarié est égal à un plafond de la Sécurité sociale, soit Tranche A : partie de la rémunération allant ici de 1 à 3.269 euros bruts.
Le montant de la Tranche B est égal à 4 fois le plafond de la Sécurité sociale,
soit Tranche B : partie de la rémunération allant ici de 3.269 euros à 13.076
euros bruts.
À compter du 1er janvier 2017, le taux de l'abattement de la base de CSG et
CRDS pour frais professionnels est de 1,75%. Cet abattement s'applique à la
fraction de la rémunération qui ne dépasse pas 156.912 euros pour l'année 2017
(4 PSS). Au-delà, la CSG et la CRDS sont
calculées sur 100% de la rémunération.
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Cotisations de Sécurité sociale |
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Assiette |
Salarié |
Employeur |
Total |
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Maladie Maternité Invalidité Décès |
Totalité rémunération |
0,75% |
12,89% |
13,64% |
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Contribution solidarité autonomie |
Totalité rémunération |
/ |
0,30% |
0,30% |
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Assurance vieillesse plafonnée |
Tranche A (1) |
6,90% |
8,55% |
15,45% |
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Assurance vieillesse déplafonnée |
Totalité rémunération |
0,40% |
1,90% |
2,30% |
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Allocations familiales |
Totalité rémunération |
/ |
3,45% |
3,45% |
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Accident du travail |
Totalité rémunération |
/ |
Taux variable |
Taux variable |
Depuis le 1er janvier
2015, le taux de cotisation patronale allocations familiales est fixé à 3,45%
pour les employeurs éligibles à la réduction Fillon pour leurs salariés dont la
rémunération n’excède pas 1,6 fois le montant du Smic calculé sur un an. Dans
les autres cas, le taux de la cotisation allocations familiales reste fixé à
5,25%.
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Cotisations Logement (FNAL) |
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Assiette |
Salarié |
Employeur |
Total |
|
Entreprise moins de 20 salariés |
Tranche A |
/ |
0,10% |
0,10% |
|
Entreprise de 20 salariés ou plus |
Totalité rémunération |
/ |
0,50% |
0,50% |
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Contribution Sociale Généralisée (CSG) |
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Assiette |
Salarié |
Employeur |
Total |
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CSG non déductible |
98,25% du salaire brut (2) + part patronale de prévoyance et/ou retraite supplémentaire |
2,40% |
/ |
2,40% |
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CSG déductible |
98,25% du salaire brut (2) + part patronale de prévoyance et/ou retraite supplémentaire |
5,10% |
/ |
5,10% |
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Total CSG déductible et CSG non déductible |
98,25% du salaire brut (2) + part patronale de prévoyance et/ou retraite supplémentaire |
7,50% |
/ |
7,50% |
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Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) |
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Assiette |
Salarié |
Employeur |
Total |
|
CRDS |
98,25% du salaire brut (2) + part patronale de prévoyance et/ou retraite supplémentaire |
0,50% |
/ |
0,50% |
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Forfait social |
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Assiette |
Salarié |
Employeur |
Total |
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Taux au 1er janvier 2017 |
Éléments de rémunération hors assiette des cotisations sociales mais assujettis à la CSG (participation, intéressement …) |
/ |
8,00% |
8,00% |
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Cotisations d’Assurance Chômage et Fonds National de Garantie des Salaires (FNGS) Ces cotisations sont recouvrées par les URSAFF pour le compte du Pôle Emploi |
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Assiette |
Salarié |
Employeur |
Total |
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Chômage |
Tranche A et Tranche B (1) |
2,40% |
4,05% |
6,45% |
|
AGS |
Tranche A et Tranche B |
/ |
0,15% |
0,30% |
Le taux de la
cotisation due par les employeurs à l'Unedic pour certains CDD de moins de 3
mois est majoré, depuis le 1er juillet 2013. Alors que ce taux est, en règle
générale, de 3%, il est porté, par avenant à la convention d'assurance chômage,
à 7%, 5,5% ou 4,5% selon la durée du CDD. La part salariale reste à 2,4%.
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Cotisations retraites et retraite complémentaire ARRCO et AGIRC |
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Assiette |
Salarié |
Employeur |
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ARRCO |
Tranche A |
3,10 % |
4,65 % |
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Tranche B |
8,10 % |
12,15 % |
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AGIRC |
Tranche B |
7,8 % |
12,75 % |
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Tranche C |
La répartition est décidée au sein de l’entreprise jusqu'au taux de 20 %. De 20 % à 20,55 %, la répartition est de 0,36 % à la charge du salarié et 0,19 % à la charge de l’employeur. |
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AGIRC CET |
Sur tout le salaire |
0,13 % |
0,22 % |
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AGFF |
Tranche 1 |
0,80 % |
1,20 % |
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Tranche 2 ou B |
0,90 % |
1,30 % |
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AGIRC GMP |
Cotisation forfaitaire |
26,71 € |
43,67 € |
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APEC |
Tranche A et B |
0,024 |
0,036 |
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Taux des cotisations de prévoyance obligatoires |
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Cotisation |
Taux |
Assiette |
Part patronale |
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Décès |
1,50% |
Tranche A |
1,50% |
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